11月25日，人力资源和社会保障部、财政部、国家税务总局等相关部委联合召开新闻发布会，宣布个人养老金政策正式落地实施。在北京、天津等个人养老金先行城市全面启动个人养老金服务。

个人养老金业务干货知识问答

个人养老金是什么，有什么作用？

个人养老金是以账户制为基础，由政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度，又被称为“养老第三支柱”，与基本养老保险（第一支柱，社会公共养老金）、企业年金或职业年金（第二支柱，由单位和职工共同缴纳）共同组成我国多层次、多支柱养老保障体系的“三大支柱”。公众可以开立一个个人养老金资金账户，自行缴存、自由投资、自享收益、自担风险，并享受国家给予的个人所得税优惠政策福利。个人养老金作为我国完善养老保障体系的重要举措，可以为公众在基本养老保险、企业（职业）年金之外再增加一份个人积累，让养老生活更有保障、更有质量。

参加个人养老金服务应符合哪些前提条件？

一是身份条件。按照人社部相关要求，参加个人养老金服务必须是城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的参保人。

二是地域条件。应在人社部公布的先行城市范围内。

三是合规条件。和开立普通银行账户一样，应该符合反洗钱、实名制等监管要求，不能存在相关异常开户行为。

个人养老金资金账户有哪些特点？

一是账户开立的“唯一性”。公众只能选择一家符合条件的商业银行，经人社部信息平台核验通过后，开立名下唯一一个个人养老金账户。

二是账户缴存的“自由性”。该账户每自然年缴存上限为12000元，但可以按月、分次或按年度自由缴存，不限制缴存频率、单次缴存金额等，不强制逐年或逐月连续缴存等。

三是账户运行的“封闭性”。该账户封闭运行，账户内资金可以是活期存款形式，也可以用于购买符合监管规定的个人养老储蓄、理财产品、保险、公募基金产品。除此之外，不支持任何支取、转账等其他金融功能。在达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居或国家规定的其他情形等任一条件的，才可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。

四是账户投资的“自主性”。公众可自主决定上述大类资产配置方案和投资计划，包括但不限于投资品种、投资金额、交易频率等，但要自担投资风险。

五是个税缴纳的“优惠性”。在缴费环节，个人向该账户的缴费，在综合所得或经营所得中据实扣除，即“抵扣税基”；在投资环节，投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，单独按照3%的税率缴纳个人所得税。

个人养老金资金账户如何缴存？

支持以下途径缴存资金：柜面转账或现金存入、手机银行缴存或转账、个人网银转账等。

敲黑板，看过来

重点问题解答

1、收入越高个人养老金节税越多

问：纳税优惠，是个人养老金相比普通银行理财等产品的一大亮点。那到底可以省下多少税？

答：首先，个人养老金采用的是递延纳税，投资时不纳税，领取时才纳税。

个人养老金可以在核算个人所得税时作为扣除项在税前扣除。目前常出现的扣除项目包括减除费用（6万/年）、专项扣除（社保公积金）、专项附加扣除 （子女教育、大病医疗、住房贷款住房租金等）。按照《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》的规定，个人养老金可以在税前按照实际缴存金额扣除，每年扣除的限额是1.2万元。

举例来说：假设个人年收入30万元，全年缴纳社保公积金6万元，按照每年1.2万元的限额来交个人养老金。那么，在未进行个人养老金缴存前，年度应缴纳的个税为：（30万-6万-6万）X 20%-16920元=19080元；在缴存之后，应缴纳个税是（30万-6万-6万-1.2万）X 20%-16920=16680元，年度内节税2400元。

以上举例的个人收入金额适用的是20%税率，由于我国个人所得税制采取的是七级超额累计税率，针对不同收入人群，具体节税金额如下：

表中应纳税所得额对应的金额是年度收入扣除了以上段落中提到的所有扣除项之后的金额。从表格中可以看出，对于不同税率的人群，收入越高的人群使用的税率越高，个人养老金节税的金额就越高。

2、税费“一来一回”仍划算

问：个人养老金虽然在购买时享受了税收优惠，但领取时还要按照3%计税。这“一来一回”，还划算吗？

答：个人养老金3%的计征，是指在领取养老金的环节，单独按照3%计征，缴纳的税款计入“工资、薪金所得”。个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。

假设纳税人目前适用税率为10%，按照每年12000元缴纳享受税收优惠，则每年可减少当期税费1200元，本金12000元在提取时缴纳个税360元，这样算来，减少个税840元。如果按照缴纳30年则可以享受2.52万元税收优惠。所以，在缴税方面是划算的。

3、假设最高额连缴30年 年收益3% 可收获57万元

问：每年最高1.2万元的购买额度已经确定，假设我每年投入1.2万元，将来能领多少钱呢？

答：根据专业机构的核算数据，假设每年缴纳1.2万元个人养老金用于投资相应产品，连续缴纳30年，总计投入36万元，如平均年化收益率为3%，则税后到期本息总收益为57.04万元；如平均年化收益率为5%，则税后到期本息总收益为81.2万元；如平均年化收益率为8%，则税后到期本息总收益为142.42万元。

但是投资收益的计算是很复杂的事情，涉及的变量太多，收益会因提取的次数和规则不同而不同，因此，建议听取专业投资机构的建议。

4、安全性比较有保障 但仍要做好风险评估

问：个人养老金的投资品里面包含了银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等。这几类投资品的安全性如何？会不会出现亏损的情况？

答：根据《个人养老金实施办法》，缴纳个人养老金后，相关的运营机构会通过本金运营实现资产的增值，所以未来大家的账户里面会包括缴纳的本金以及由本金所产生的增值。

理论上个人养老金平台的产品都是经过严格把关才能够入选的，所以从产品的稳定性，安全性和收益性都应该是比较有保障的。一般从银行和正规金融机构购买的产品都应该可以相对控制风险。

由于养老金账户的特点是封闭积累，长期投资，只有到了退休或其他特殊情况才能提前支取，因此在收益关注方向上，应在正规渠道购买国债及银行发行的理财产品并关注长期收益。购买投资产品时要做好自身风险评估并听取专业人员建议，特别是要详尽确认投资理财产品的风险等级与条款，依据自身能力匹配符合自己意愿和承受能力的优质理财产品。

5、建议根据个人情况选择是否购买

问：综合以上的分析，我们到底要不要购买个人养老金？什么样的人群更适合购买个人养老金？

答：个人养老金是对传统养老产品的一种补充，是个人可以自由选择的投资理财产品，是国家新推出的养老保障制度。它的缴纳充分体现了参保人的个人意志，缴纳与否，缴纳额度完全遵从个人意愿。

对于普通工薪阶层，在经济能力与日常生活现金流可控的情况下，能够获得一个长期稳定的收益，实现个人资产保值增值，跑赢通胀，为未来的老年生活提供有效的补充保障。所以还是建议大家依据个人实际情况，关注这一新政策下的稳健型的资产配置。

作为日常收入稳定且高于社会平均薪资水平的群体，则可以依据个人情况和个人与家庭的综合收入等因素选择更多进取型注重权益类的资产配置方案。